Van den Brekel notariaat en mediation

Schenken op papier, een goed idee?

Om erfbelasting (vroeger successierechten genoemd)  te besparen wordt vaak geopperd om maar op papier te gaan schenken (meestal in de verhouding ouders-kinderen). In de praktijk blijkt het vaak lastig aan mensen uit te leggen wat zo’n schenking op papier nu eigenlijk is en wanneer het verstandig is daarmee te beginnen.

schenkbelastingLaat ik om te beginnen eerst uitleggen wat het verschil is tussen het schenken met de koude hand en het schenken met de warme hand. Schenken met de warme hand is voor veel mensen leuker dan het schenken met de koude hand (=schenken op papier) , omdat je tijdens je leven kunt zien dat je kinderen gelukkig worden met de aankoop van hun nieuwe woning die je dan als ouder hebt meegefinancierd. Daarnaast is het schenken met de warme hand goedkoper, omdat je er niet voor naar een notaris hoeft en dus kosten bespaart.

Voor een grote groep mensen is het schenken met de warme hand geen optie, omdat ze het geld niet kunnen missen of omdat het geld vast zit in aandelen of in de ‘stenen’. Voor die categorie mensen is het schenken op papier een mooi alternatief. Wat zo’n schenking op papier nou allemaal inhoudt, lees je in dit blog.

Wat is een schenking op papier?

Bij een  schenking op papier leg je bij de notaris vast dat je op papier een bepaald bedrag schuldig bent aan bijvoorbeeld de kinderen. Je schenkt als het ware eerst een bepaald bedrag, maar leent dat bedrag tegelijk weer terug, zodat er geen geldverkeer aan te pas komt. Omdat dat bedrag wordt terug geleend moet daar wél een rente over betaald worden door de ‘schenker/teruglener’. Deze rente is al jaren in de (successie)wet vastgesteld op 6%. Zolang de schenking op papier loopt, moet deze rente ieder jaar betaald worden (aan de kinderen). Die betaling moet aantoonbaar zijn. Dus betaal de kinderen niet contant, want anders heeft de schenking geen enkel effect.

Schenkbelasting

Als niet meer wordt geschonken dan het vrijgestelde bedrag hoeft er géén schenkbelasting betaald te worden. Per jaar kan er belastingvrij zo’n € 5.300 worden geschonken. Boven dat bedrag betaal je minimaal 10% en boven de € 128.000 betaal je zelfs 20% schenkbelasting.

Hoeveel kan ik schenken?

Eenmalig kan aan kinderen een groter bedrag worden geschonken onder de voorwaarde dat het kind nog geen 40 jaar oud is én het bedrag niet hoger is dan € 26.000. Deze schenking mag ook op papier worden gedaan. Nadeel van zo’n grote schenking op papier is wel dat ook daar 6% rente over betaald moet worden. Dat is omgerekend circa € 1.500 per jaar (per kind!).

Eenmalig kan zelfs een veel groter bedrag aan de kinderen worden geschonken en wel tot maar liefst € 100.000. Dit bedrag mag echter alleen maar met de warme hand worden geschonken en niet op papier. Daarnaast wordt als extra voorwaarde gesteld dat het moet worden besteed voor de aankoop van een woning of voor de aflossing van een eigenwoningschuld.

Welke voordelen zijn er verbonden aan de schenkingen op papier?

  1. Na overlijden geen erfbelasting

Over de op papier geschonken bedragen hoeft na overlijden geen erfbelasting betaald te worden. Als bijvoorbeeld twintig jaar aan de kinderen jaarlijks zo’n € 5.000 is geschonken, krijgen de kinderen belastingvrij € 100.000. Als er meer wordt geschonken dan de vrijgestelde bedragen, kan er behoorlijk wat belasting worden bespaard. Als namelijk binnen de 10 procentschijf wordt geschonken (in de ouders-kinderen relatie is dat tot € 128.000 per jaar) kan een belastingvoordeel behaald worden van 10% als per kind meer wordt geërfd dan € 123.000. Hierboven betalen ze 20% erfbelasting. Het tarief voor de erfbelasting is namelijk hetzelfde als voor de schenkbelasting.

  1. Belastingtechnisch interessant

Tijdens leven wordt de schenker ‘armer’ in box 3 (de box die belasting heft over spaargeld, aandelen en/of een tweede woning). Daartegenover staat dat de kinderen over de ontstane vordering wel belasting moeten betalen als ze meer vermogen hebben dan is vrijgesteld (€ 60.000 als ze samenwonen of zijn gehuwd). Voor de kinderen is dat echter nooit een nadeel, omdat ze meer rente (6%) krijgen dan ze aan belasting hoeven te betalen.

  1. Vermogen op papier wordt verminderd

Een derde prettig bijeffect van de schenking op papier is dat het vermogen van de schenker(s) op papier wordt verminderd. Dat kan heel belangrijk zijn bij opname in een verzorgingshuis. Sinds 2013 worden mensen namelijk weer gedwongen om hun vermogen ‘op te eten’ op basis van de Wet langdurige zorg (Wlz). Die eigen bijdrage kan oplopen tot ruim € 2.300 per maand. Deze maximale eigen bijdrage is verschuldigd vanaf een vermogen tot € 250.000.

Conclusie

Schenken op papier kan een heel goede optie zijn voor mensen die niet heel veel ‘cash’ hebben of het meeste vermogen hebben zitten in het huis of in aandelen. Voor zowel de ouders als voor de kinderen ontstaat er een ‘win-win situatie’. Voor de kinderen omdat ze bij het overlijden van de ouders minder erfbelasting hoeven te betalen en voor de ouders, omdat ze én hun kinderen meer nalaten én omdat hun eigen bijdrage bij opname in een instelling als bedoeld in de WlZ wordt verlaagd.

Advies nodig van uw notaris?

Wilt u meer weten over schenken met warme of koude hand? Neem contact op voor een persoonlijke afspraak met onze erfrechtspecialist. Wij luisteren naar uw verhaal en adviseren u graag over de verschillende mogelijkheden voor uw situatie.